確定申告における個人事業主の経費とは？

個人事業主が直接税務申告を行う場合、標準的な方法であれ簡易的な方法であれ、収入と支出を厳密に管理する必要があります。この2つの差額が、確定申告で支払うべき税額を決定します。

客観的見積もり（いわゆる「みなし課税」）で納税する個人事業主は別枠です。こうした事業主は、実際の経費に関係なく、あらかじめ定められた固定額の税金を支払います。

したがって、もしあなたが（多くの個人事業主と同様に）最初のグループに属しているなら、確定申告に追加できる経費にはどのようなものがあるのか、疑問に思ったことがあるはずです。

この記事では、次回の確定申告で経費を追加できるかどうかを判断するための基本的なポイントを解説します。

経費として認められるための要件
当然のことですが、日常生活で発生するすべての支出が経費になるわけではありません。例えば、マクドナルドで急いで食べた夕食や、前回の休暇旅行のガソリン代の領収書などは含まれません。

経費として認められるための第一のルールは、それが事業活動に関連しており、かつ対応する請求書や領収書によって完璧に証明できることです。

つまり、電気代や電話代を確定申告に含める場合は、それが専ら職業上の目的で使用されていることを証明できなければなりません。

見落としを防ぎ、税務調査に備えるためには、すべての経費を記録し、その発生理由をメモできる会計ソフトを利用するのが最善です。

一般的なルールとして、無意味な領収書を何十枚も集めて経費を水増ししようとしないことをお勧めします。必要な時にそれを正当化するのが非常に難しくなるからです。

個人事業主の経費
個人事業主が計上できる主な経費は以下の通りです：

事業用消耗品：原材料、燃料、容器、梱包材、事務用品など、事業の発展に直接必要なものすべて。

賃金および給与：雇用した従業員への給与、賞与、手当、旅費、現物給与、報奨金など。

会社負担の社会保険料：本人および従業員のために支払ったすべての社会保険料。

その他の人件費：研修費、契約終了時の補償金、従業員の傷害保険、贈答品など。

賃料およびロイヤリティ：賃料、ロイヤリティ、技術支援料、土地や非減価償却資産のファイナンス・リース料など。

専門家への報酬：経済学者、弁護士、監査人、公証人などの報酬。

その他の外部サービス：研究開発費、輸送費、保険料、銀行手数料、広告宣伝費、広報費、電気・水道・電話料金、および上記の項目に含まれないその他の事務経費。

税金：固定資産税、事業税、その他の国税や付加税、手数料など。ただし、制裁金や延滞税、確定申告の期限を過ぎたことによる追徴課税は控除できません。

金融費用：ローンやクレジットの利息、割引手数料、債務の繰延手数料など。

減価償却費：すべての事業用資産は時間の経過とともに価値が減少します。その価値の減少分は経費として計上できます。計算方法は法人税法に準じます。

その他の経費：書籍や専門誌、セミナーや会議への参加費、業界団体への会費など。

よくある質問
多くの個人事業主が常に疑問を抱く経費があります。それは、自宅、車両、出張に関連する経費です。

自宅で仕事をしている場合、事業に使用している面積の割合に応じて、以下の経費を控除できます：

• 住宅に関連する地方税
• 管理費
• 火災保険料
• 住宅の減価償却費
• 住宅ローンの利息

賃貸住宅の場合、少なくとも仕事で使用している割合分について、家主にVAT（付加価値税）を含めた請求書を発行してもらう必要があります。事業用物件の賃貸契約には税金が課されます。

住宅の光熱費（水道、電気、電話など）については、事業用と個人用でメーターを分ける必要があります。

自家用車については、100%事業活動に使用している場合にのみ、経費（ガソリン代、保険料など）として計上できます。しかし、それを証明するのは非常に困難であることをお伝えしておきます。

最後に、出張中の旅費、宿泊費、食事代はすべて経費として計上できます。唯一の条件は、その名の通り「仕事のための出張」であることです。週末の旅行をこっそり追加するのはやめましょう🙂

いつものことですが、疑問がある場合は専門の税理士に相談するのが一番です。必要であれば、当社のオンライン税務アドバイスをご利用ください。面倒な事務作業ではなく、ビジネスそのものに集中できるようになります;)