シングルメンバーLLCで自分自身に報酬を支払う方法

今日は、LLCを設立する方々から最もよく受ける質問の一つ、「LLCで自分自身に報酬を支払う方法」についてお話しします。多くの方にとって非常に重要なテーマである、オンラインビジネスでの報酬の受け取り方に焦点を当てます。

今日のブログでは、主にシングルメンバーLLC（一人会社）を運営している場合に、どのように自分自身に報酬を支払うかに焦点を当てます。マルチメンバーLLC（複数人会社）の場合は少し異なり、それについては別のブログ記事で取り上げる予定です。今日はシングルメンバーLLCに絞り、自分自身に報酬を支払う2つの異なる方法、つまり税務上のステータスとして「パススルー課税（Disregarded Entity）」を選択している場合と、「Sコーポレーション」を選択している場合について解説します。最初の方法は、Sコーポレーションのステータスを選択していない、ごく一般的なシングルメンバーLLCの場合です。この場合、自分自身に小切手を切ることで報酬を支払います。

2つ目の方法は、「妥当な給与（reasonable salary）」と呼ばれる報酬を自分自身に支払う方法です。これを行う場合、給与税、FICA（連邦保険拠出法税）、州税、連邦税の源泉徴収など、あらゆる手続きが必要となります。なぜなら、自分自身に給与を支払い、他の企業の従業員と同じように、年末にW2（源泉徴収票）を受け取ることになるからです。これは、ビジネスでSコーポレーションを選択した場合に行います。Sコーポレーションとして課税されることを選択すると、先ほど述べた「妥当な給与」を自分自身に支払う法的義務が生じるためです。

「妥当な給与とは何か？」と疑問に思われるかもしれません。良い質問です。妥当な給与とは、IRS（内国歳入庁）によって作られた専門用語であり、ビジネスの種類やそのビジネスにおける役割によって異なります。一般的に言えば、妥当な給与とは、もしあなたがビジネスのオーナーではなく、そのビジネスで働く技術者であった場合に、自分自身に支払うであろう金額のことです。分かりやすいでしょうか？例えば、法律事務所であれば、私が同様の規模の法律事務所で働く弁護士であった場合に、自分自身に支払うであろう金額です。もしあなたがエージェンシーのオーナーであれば、クライアントや顧客のためにグラフィックデザインの仕事をするグラフィックデザイナーに支払うであろう金額です。したがって、Sコーポレーションとして課税されることを選択すると、ビジネスの給与計算の側面において、少し複雑で分かりにくくなることがあります。

あえて推測しますが、それほど的外れではないはずです。もしSコーポレーションとして課税されることを選択した場合、十中八九、簿記係や会計士、あるいは何らかのサードパーティのサービスを雇って、ビジネスの給与計算を代行してもらう必要があるでしょう。

Sコーポレーションとして課税されることを選択した場合、会計の知識があり、これらの手続きを熟知していない限り、決して自分自身で給与計算を行おうとしないでください。100%間違いなく失敗します。それだけでなく、月額50ドル程度で、これらすべてを代行してくれるサービスを雇うことができます。彼らはすべてのフォームを提出し、四半期ごとの税金を申告し、あなたの口座に資金を入金し、これらすべての作業を代行してくれます。

LLCとして運営している大多数の方は、「パススルー課税（Disregarded Entity）」と呼ばれる状態になります。これは、まだSコーポレーションやCコーポレーションのステータス、あるいはその他の課税ステータスを選択していないことを意味します。この状況に該当する方は、基本的に、ビジネス用銀行口座から個人用銀行口座へ、いつでも、いくらでも、好きな方法で自分自身に報酬を支払うことができます。つまり、小切手を切ることも、電子送金を行うことも可能です（銀行がビジネスから個人への送金を許可している場合。許可していない銀行もあります）。あるいは、現金を引き出して自分の口座に入金することもできます。唯一注意すべき要件は、LLCが適切に資本化されていることを確認することです。そうしないと、「法人格の否認（piercing the corporate veil）」の目的で、何らかの規約に違反するリスクを負うことになります。

シングルメンバーLLCのオーナー兼運営者として、実際にいくら自分自身に支払うべきか、簡単に触れておきましょう。シングルメンバーLLCの場合、毎月収益が入ってきたら、例えば10日と25日のように数日を選び、目標配分を設定します。収益の30%、50%、あるいは60%をオーナー報酬に充てるかもしれません。その金額、つまり収益の一定割合をオーナー報酬用の口座に振り替えます。残りの金額は、ビジネスの利益、税金、経費に分割され、それぞれに個別の配分を設定し、それらのカテゴリーごとに別の口座へ資金を振り替えます。

つまり、オーナー報酬、経費、税金、利益という4つの口座を持ち、そのようにして自分自身に報酬を支払うのです。このブログ記事を読んでいただき、誠にありがとうございました。