Cara menerapkan PPN pada faktur untuk pelanggan di Uni Eropa

Jika Anda pernah harus menjual produk atau layanan kepada pelanggan di negara Uni Eropa (UE) lain, Anda mungkin bertanya-tanya bagaimana cara menerbitkan fakturnya.

Apakah Anda membuat faktur tersebut dengan atau tanpa PPN? Dan jika ya, jenis apa yang harus diterapkan?

Semua pembelian barang atau jasa di dalam Uni Eropa disebut transaksi intra-Komunitas, dan harus mengikuti prosedur yang sangat sederhana.

Namun, mari kita bahas milik kita. Ada dua skenario yang mungkin terjadi saat Anda menerbitkan faktur kepada pelanggan di UE.

Jika klien Anda adalah perusahaan atau profesional …
Hal pertama yang harus dipastikan adalah apakah Anda dan klien Anda sudah terdaftar dalam daftar operator intra-Komunitas (ROI).

Untuk melakukan ini, Anda hanya perlu mengakses situs web resmi VIES dan melengkapi formulir validasi nomor PPN.

Jika Anda berdua terdaftar di VIES, maka Anda harus membuat faktur tanpa PPN. Dan selesai.

Jika tidak, Anda harus membuat faktur PPN seperti biasa seolah-olah klien Anda berada di Spanyol.

Jika Anda ingin mendaftarkan diri di ROI, Anda harus melengkapi Formulir 036 AEAT. Harap centang kotak yang meminta 582 High yang eksplisit di ROI, karena jika tidak, Anda tidak akan muncul di VIES.

Setelah Anda mengirimkan permintaan, AEAT akan menetapkan NIF intra yang harus Anda cantumkan di semua tagihan Anda yang terkait dengan transaksi intra-Komunitas.

Jika klien Anda adalah konsumen akhir …

Faktur Anda harus menggunakan tarif PPN Spanyol yang biasanya Anda terapkan.

Hanya ada satu pengecualian untuk kasus ini jika Anda membayar layanan elektronik. Mulai 1 Januari 2015, Arahan 2008/8/EC berlaku, sehingga Anda harus menerapkan PPN yang berlaku di negara tempat klien Anda tinggal.
Bagaimana jika Anda yang menerima tagihan dari pemasok intra-Komunitas?

Nah, dalam kasus itu, mekanisme reverse charge berlaku.

Tenang, jangan panik. Saya akan jelaskan.

Reverse charge berarti bahwa, alih-alih penjual produk atau layanan yang bertanggung jawab untuk memungut PPN dan menyetorkan jumlah tersebut ke kas negara (wajib pajak), pembelilah yang harus melakukan tugas ini.

Penting untuk dicatat bahwa reverse charge hanya berlaku jika Anda menerima tagihan dari perusahaan atau profesional PPN UE (karena Anda berdua berada di ROI).

Sebagai contoh, jika Anda menerima faktur sebesar €100 dan Anda menerapkan PPN sebesar 21%, jumlah yang didukung dan diteruskan adalah €21.

Jumlah ini harus dimasukkan ke dalam kotak yang dirancang untuk tujuan tersebut dalam Formulir 303 triwulanan.
Model 349

Seperti biasa, kas negara ingin mengetahui berapa banyak uang yang telah Anda periksa pada transaksi intra-Komunitas sepanjang tahun.

Semua transaksi intra-Komunitas harus dilaporkan dalam model 349.

Model ini harus diserahkan selama 20 hari pertama bulan berikutnya setelah operasi, dengan pengecualian berikut:

Dua bulanan: jika pada akhir bulan kedua dari kuartal kalender, jumlah total melebihi €50.000.
Triwulanan: jika jumlah total tidak melebihi €50.000 pada kuartal saat ini atau salah satu dari empat kuartal sebelumnya.
Tahunan: jika jumlah total yang Anda tagihkan selama setahun (tidak termasuk PPN) tidak melebihi €35.000 dan jumlah total pengiriman barang ke negara UE lain tidak melebihi €15.000, maka Anda dapat mengajukan pengembalian dalam tiga puluh hari pertama bulan Januari tahun berikutnya.

Sedikit rumit, tetapi yang paling sering terjadi adalah Anda hanya perlu membuat laporan tahunan.

Bagaimanapun, ingatlah bahwa jika Anda menginginkan model resmi untuk memasukkan pajak Anda, Anda dapat mengandalkan saran pajak online kami. Jadi Anda bisa fokus pada bisnis Anda dan bukan pada dokumen 😉