どのようなビジネス経費を請求できますか？

どのようなビジネス経費を請求できますか？

ここでは、認められるビジネス経費について見ていきます。これが本日のトピックであり、私たちの目的です。日常的に認められる経費、税務効率の高い会社にする方法、よくある質問、そしていくつかの例について解説します。

これらは、Crunchアカウントに計上されるべき日常的な経費です。自宅が恒久的な勤務地である場合の、一時的な勤務地への往復の旅費、宿泊が必要な場合の宿泊費、車で移動する場合の走行距離に応じた費用、電車やタクシーの運賃、そして食費です。
食費とは、一時的な勤務地へ出張中の昼食代のことであり、早朝に出発する場合は朝食代も含まれることがあります。以前アンブレラカンパニーに所属していた場合とは扱いが異なるため、必ず領収書を保管しておいてください。

接待費
スタッフの接待費には、クリスマスパーティーや年間を通じてのパートナーとの食事などが含まれますが、参加者1人あたり年間150ポンド（税込）という上限があることに留意してください。その他の接待費は、法人税の目的では損金不算入となりますが、会社が負担する方が税務効率は高くなります。Crunchにこれらの経費を入力する際は、両者を区別することが重要です。

その他の日常的な経費
これらの一部はP11D特典（現物給与）となる可能性があり、その場合、会社は13.8%の国民保険料を負担する義務が生じます。これらは確定申告に含まれ、適用される所得税率で課税されます。ただし、常にそうとは限らないため、その点に留意してください。会計士費用についてですが、会社が個人の確定申告費用を支払う場合、それは会社が個人の確定申告を肩代わりしたという利益を得たことになるため、P11D特典となります。

専門職の会費
これらはHMRC（英国歳入関税庁）の承認リストに載っている必要があります。ホームオフィスの利用については別のスライドで詳しく説明します。電話代やインターネット代については、個人名義ではなく会社名義で契約されていることが望ましいです。HMRCにはこれに関する特別なルールがあります。

医療保険
これもP11D特典です。会社が追加の保険を提供することで個人が利益を得るためです。研修費についても同様です。研修が新しいスキルや理解をもたらすもの、あるいは現在の業務とは異なるやり方を可能にするものでない限り、ほとんどの研修費は認められます。これら以外にも認められる経費はあります。会社は慈善寄付を行うことができますし、保育バウチャーを提供することも可能です。

視力検査と眼鏡
眼鏡に関してですが、すでに眼鏡を使用している場合、視力矯正のためにすでに眼鏡が必要な状態であるため、新しい眼鏡の費用を請求できる可能性は低いです。一般的な事務用品、ペン、紙、メモ帳などの一般的なオフィス経費は問題ありません。会社設立費用や贈答品は、税務上は損金不算入ですが、ビジネス経費であるため、会社が支払うことは可能です。必要な機器、ソフトウェア、年金支払いについても別のスライドを用意しています。年金支払いは税務効率を高めるのに役立ちます。

ホームオフィスの利用について。HMRCは、追加の税負担なしで週4ポンドを請求することを認めており、そのための領収書を提示する必要もありません。あるいは、自宅の請求額を按分して請求することも可能です。その場合、家賃や住宅ローン利息、光熱費、住民税、火災保険料などを合計し、部屋数や使用時間に応じて按分する必要があります。その内訳を記録しておいてください。この情報を整理するのに役立つスプレッドシートを提供可能です。また、家主であるあなたと会社との間で、どの部屋をどのような時間帯に使用できるかを取り決めておくことを強く推奨します。1つの部屋を100%ビジネス用に使用することは想定していません。これは、物件を売却する際にキャピタルゲイン課税の対象となる可能性があるためです。

年金拠出に関するスライドです。
個人の年金拠出を行いたい場合、それは給与額（給与がある場合）に制限されます。Crunchで税務効率の良い給与を設定している場合、年金拠出の最大額は7,956ポンドとなるため、税務効率よく年金に支払える額はそれほど大きくありません。そのため、会社が会社年金に無制限に支払うことができますが、14/15年度の年間上限は40,000ポンドです。これは会社が税務効率よく支払える大きな金額です。

その他、税務効率の良い例をいくつか挙げます。
ビジネス資産（機器、家具、コンピュータ、プリンタなど）に対して請求できる年間投資手当があります。同等のコストがそのまま税金の節約になります。例えば、3,000ポンドの機器を購入し、法人税前の利益が15,000ポンドある場合、機器代の3,000ポンドを差し引くことで、12,000ポンドの差額に対してのみ法人税を支払えばよくなり、全体で600ポンドの節約になります。

ウェビナーの次のパートでは、よくある質問について解説します。Crunchには24ヶ月ルールに関する質問が多く寄せられます。契約期間が定められている場合、終了することもあれば延長されることもあるからです。これには2段階のテストがあります。最初の契約が24ヶ月未満で、自宅が恒久的な勤務地であり、一時的な勤務地へ移動している場合、その一時的な勤務地への旅費や食費を請求できます。

最初の契約が24ヶ月を超える場合、旅費や食費は請求できません。その勤務地が恒久的な勤務地とみなされるためです。テストのパート1を通過した場合、パート2に進みます。旅費や食費を請求するためには、契約が終了または自然に満了した後に、さらに仕事が得られるという合理的な期待がある必要があります。必ずしも同じ会社である必要はありませんが、同じ雇用主（あなたの有限会社）に雇用され続けている必要があり、最初の契約終了後に別の場所で仕事をする必要があります。ロンドン市内であっても、場所が異なれば問題ありません。

その他のよくある質問
出張中の宿泊費 … ロンドン在住でリバプールでの契約がある場合、毎日リバプールまで通勤するよりもアパートを借りる方が安くなることがあります。その場合、すべての請求書はビジネス経費として認められます。契約を履行するためだけにそこに滞在しているため、HMRCの「専らビジネスのため」という条件を満たすからです。リバプールへの移動費も認められますが、借りたアパートからオフィスへの移動費は認められません。その期間中、そこが恒久的な勤務地となるためです。繰り返しになりますが、契約が24ヶ月を超えると、恒久的な勤務地に関するルールが適用され、経費は一切認められません。

その他のよくある質問：日常の食費
自宅がオフィスである場合、クライアントのオフィスへ出向いて働くことは一時的な勤務地への移動となるため、昼食代、早朝出発時の朝食代、10時間以上働く場合は夕食代も請求できます。ただし、費用は妥当である必要があります。毎日の昼食に高級レストランを利用することはHMRCの観点からは不当とみなされるでしょうが、サンドイッチやスナック、飲み物を購入する程度であれば妥当な経費とみなされます。

同様に、宿泊費についても、特にパートナーを同伴する場合、5つ星ホテルは不当とみなされる可能性があります。その場合は費用を按分することもできます。パートナーを同伴するために5つ星ホテルに滞在しているなら、費用の半分だけを請求してください。ただし、標準税率のVATスキームに加入している場合、VATの全額返金を受けられるのはその半分のみであることに注意してください。

その他のよくある質問：作業着
残念ながら、これらは仕事とプライベートの両方で使用できるという二重の目的があるため、法人税の目的では損金不算入となります。Crunchアカウントからこれらの経費を削除するようお願いします。HMRCは、安全服を除き、いかなる種類の作業着も認めていません。仕事用のスーツは税務上認められません。

これまでの内容をまとめます。経費は「専らビジネスのため」でなければなりません。これは非常に重要です。「自分の仕事、自分のビジネスのためか？」と自問自答してください。研修、インターネット、電話など、締結する契約はすべて会社名義である必要があります。ヘルプセンターには多数のQ&Aがあり、Crunchのウェブサイトからダウンロードできるガイドも用意されています。