Cách áp dụng thuế VAT trên hóa đơn cho khách hàng tại Liên minh Châu Âu

Nếu bạn đã từng phải bán sản phẩm hoặc dịch vụ cho một khách hàng ở một quốc gia EU khác, bạn có thể đã tự hỏi mình phải xuất hóa đơn như thế nào.

Bạn xuất hóa đơn đó có hay không có thuế VAT? Và nếu có, loại thuế nào nên được áp dụng?

Tất cả các giao dịch mua hàng hóa hoặc dịch vụ trong Liên minh Châu Âu được gọi là giao dịch nội khối và phải tuân theo một quy trình rất đơn giản.

Nhưng hãy nói về trường hợp của chúng ta. Có hai kịch bản có thể xảy ra khi bạn xuất hóa đơn cho một khách hàng ở EU.

Nếu khách hàng của bạn là một công ty hoặc chuyên gia …
Điều đầu tiên cần xác định là liệu cả bạn và khách hàng của bạn đã đăng ký trong danh sách các nhà điều hành nội khối (ROI) hay chưa.

Để làm điều này, bạn chỉ cần truy cập trang web chính thức của VIES và hoàn thành biểu mẫu xác thực mã số thuế VAT.

Nếu cả hai bạn đều đã đăng ký trong VIES, thì bạn phải lập hóa đơn không bao gồm thuế VAT. Và chỉ vậy thôi.

Nếu không, bạn sẽ phải lập hóa đơn VAT thông thường như thể khách hàng của bạn đang ở Tây Ban Nha.

Nếu bạn muốn tự đăng ký vào ROI, bạn phải hoàn thành Mẫu 036 AEAT. Vui lòng đánh dấu vào ô yêu cầu 582 High rõ ràng trong ROI, vì nếu không, bạn sẽ không xuất hiện trong VIES.

Sau khi bạn gửi yêu cầu, AEAT sẽ chỉ định cho bạn một mã NIF nội khối mà bạn phải đưa vào tất cả các hóa đơn liên quan đến các giao dịch nội khối.

Nếu khách hàng của bạn là người tiêu dùng cuối cùng …

Hóa đơn của bạn chỉ cần áp dụng mức thuế VAT Tây Ban Nha mà bạn thường áp dụng.

Chỉ có một ngoại lệ cho trường hợp này nếu bạn cung cấp các dịch vụ điện tử. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, Chỉ thị 2008/8/EC được áp dụng và khi đó bạn phải áp dụng thuế VAT tại quốc gia nơi khách hàng của bạn cư trú.
Còn nếu bạn là người nhận hóa đơn từ một nhà cung cấp nội khối thì sao?

Trong trường hợp đó, cơ chế tự tính thuế (reverse charge) sẽ được áp dụng.

Thư giãn đi, đừng hoảng sợ. Tôi sẽ giải thích.

Cơ chế tự tính thuế có nghĩa là, thay vì người bán sản phẩm hoặc dịch vụ chịu trách nhiệm thu thuế VAT và nộp số tiền đó vào Kho bạc (người nộp thuế), thì người mua mới là người phải thực hiện nhiệm vụ này.

Điều quan trọng cần lưu ý là cơ chế tự tính thuế chỉ áp dụng nếu bạn nhận hóa đơn từ một công ty hoặc chuyên gia có mã số thuế VAT tại EU (vì cả hai bạn đều nằm trong ROI).

Ví dụ, nếu bạn nhận được một hóa đơn trị giá 100 € và bạn áp dụng mức thuế VAT 21%, các khoản tiền sẽ được ghi nhận và chuyển tiếp là 21 €.

Những khoản tiền này phải được đưa vào các ô được thiết kế cho mục đích đó trong Mẫu 303 hàng quý.
Mẫu 349

Như thường lệ, Kho bạc muốn biết bạn đã thu được bao nhiêu tiền từ các giao dịch nội khối trong suốt cả năm.

Tất cả các giao dịch nội khối phải được khai báo trong mẫu 349.

Mẫu này phải được nộp trong vòng 20 ngày đầu tiên của tháng tiếp theo sau khi phát sinh giao dịch, với các ngoại lệ sau:

Hai tháng một lần: nếu vào cuối tháng thứ hai của quý dương lịch, tổng số tiền vượt quá 50.000 €.
Hàng quý: khi tổng số tiền không vượt quá 50.000 € trong quý hiện tại hoặc bất kỳ quý nào trong bốn quý trước đó.
Hàng năm: nếu tổng số tiền bạn đã lập hóa đơn trong năm (không bao gồm VAT) không vượt quá 35.000 € và tổng số tiền giao hàng hóa sang một quốc gia EU khác không vượt quá 15.000 €, thì bạn có thể nộp tờ khai trong ba mươi ngày đầu tiên của tháng Một năm sau.

Hơi phức tạp một chút, nhưng thường thì bạn chỉ cần thực hiện tờ khai hàng năm.

Trong mọi trường hợp, hãy nhớ rằng nếu bạn cần các mẫu chính thức để nộp thuế, bạn có thể tin tưởng vào dịch vụ tư vấn thuế trực tuyến của chúng tôi. Để bạn có thể tập trung vào công việc kinh doanh của mình thay vì các thủ tục giấy tờ 😉