个体经营者在损益表中哪些费用可以抵扣？

无论是采用标准版还是简化版，直接估算税额的个体经营者都必须严格控制自己的收入和支出。这两者之间的差额决定了您在提交纳税申报表时应缴纳的税款。

客观估算税额的个体经营者（即著名的“模块”计税法）则属于另一种情况。这些个体经营者无论实际支出多少，都需缴纳预先确定的固定税额。

因此，如果您属于第一类（大多数个体经营者都属于此类），您肯定经常想知道哪些可抵扣费用可以添加到您的纳税申报表中。

在本文中，我们将揭示判断您是否可以在下一次纳税申报中增加某项费用的基本准则。

可抵扣费用的要求
显然，您日常生活中产生的任何费用并非都是可抵扣的。您懂的，我指的是您在麦当劳吃的最后一分钟晚餐，或是您上次度假旅行的汽油票据。

将某项费用视为可抵扣费用的第一条规则是：它必须与您的经济活动相关联，并且必须有相应的发票作为完美证明。

也就是说，如果您无法证明电费或电话费是专门用于您的职业活动，就不要将其包含在纳税申报表中。

为了确保万无一失，并为可能面临的税务检查做好准备，最好使用一个记账程序，记录您所有的支出并注明其产生的原因。

作为一般规则，我建议不要试图通过虚报数十张无意义的票据来增加成本，因为在必要时，这些费用将很难证明。

个体经营者的可抵扣费用
个体经营者可能产生的主要费用归纳如下：

运营支出：原材料、燃料、容器、包装和办公用品，以及所有直接用于业务发展所需的物资。

工资和薪金：支付给员工的工资、奖金、津贴、差旅补贴、实物报酬以及奖励和津贴。

公司缴纳的社会保险：您为您自己及员工缴纳的所有社会保险收据。

其他员工成本：培训成本、合同终止补偿金、员工意外保险、礼品等。

租金和特许权使用费：租金、特许权使用费、技术援助、土地融资租赁付款（无特定用途的土地）以及太阳能或其他非折旧资产。

独立专业服务：经济学家、律师、审计师、公证人等的费用。

其他外部服务：研发支出、运输、保险费、银行服务、广告、公共关系、电力、水和电话供应以及上述部分未包含的其他办公费用。

可抵扣税款：房产税 (IBI)、营业税 (IAE)、其他国家税收及附加费和费用、附加费及国家捐款。您不能抵扣任何制裁、附加费或逾期提交纳税申报表产生的罚款。

财务成本：贷款和信贷利息、贴现费用、债务延期附加费等。

摊销：您所有的商业资产都会随时间贬值。这种价值损失可以作为可抵扣费用。其计算应按照企业所得税的规定执行。

其他可抵扣费用：书籍和专业期刊、参加课程、大会和会议的费用、商业协会会费等。

常见问题
大多数个体经营者都有一些总是会产生疑问的费用。这些费用与家庭住址、车辆和旅行有关。

如果您在家办公，您可以按用于开展业务的面积比例抵扣以下费用：

• 与住房相关的当地税收。
• 社区费用。
• 财产保险。
• 房屋折旧。
• 抵押贷款利息。

如果房屋是租赁的，那么您应该要求房东为您开具包含增值税的发票，至少针对您用于工作的房屋比例部分。当地企业的租赁合同需缴纳该税款。

关于住房供应（水、电、电话等），您需要有单独的业务用表和个人用表。

至于您自己的汽车，只有在您将其 100% 用于职业活动时，才能产生可抵扣费用（包括汽油、保险等）。我向您保证，这一点很难证明。

最后，您可以分摊在商务旅行期间产生的所有差旅、住宿和餐饮费用。唯一的条件是，顾名思义，这必须是一次工作旅行。所以，别想把周末度假也加进去 🙂

一如既往，如有疑问，最好咨询专业的咨询服务。如果您愿意，可以信赖我们的在线税务咨询服务。这样您就可以专注于您的业务，而无需处理繁琐的文书工作 ;)