如何向欧盟客户的账单开具增值税（VAT）

如果您曾经需要向另一个欧盟国家的客户销售产品或服务，您可能想知道应该如何开具发票。

开具发票时是否需要包含增值税（VAT）？如果需要，应该适用哪种税率？

欧盟境内的所有商品或服务采购被称为“欧盟内交易”，其遵循的程序非常简单。

但关于我们自己的情况，当您向欧盟客户开具发票时，有两种可能的情况。

如果您的客户是公司或专业人士…
首先要确定的是，您和您的客户是否都已在欧盟内交易运营商登记册（ROI）中注册。

为此，您只需访问 VIES 官方网站并完成增值税号验证表单即可。

如果你们双方都在 VIES 中注册，那么您开具的发票无需包含增值税。就是这样。

否则，您必须像对待西班牙境内的客户一样，开具常规的增值税发票。

如果您想在 ROI 中注册，必须填写 AEAT 的 036 表格。请务必勾选申请 ROI 登记的 582 选项，否则您将不会出现在 VIES 系统中。

提交申请后，AEAT 将为您分配一个欧盟内交易税号（NIF），您在所有与欧盟内交易相关的账单中都必须填写该税号。

如果您的客户是最终消费者…

您的发票应直接采用您通常适用的西班牙增值税税率。

此情况仅有一个例外，即如果您提供电子服务。自 2015 年 1 月 1 日起，欧盟第 2008/8/EC 号指令生效，因此您必须适用客户所在国家的增值税税率。
那么，如果您收到来自欧盟内供应商的账单该怎么办？

在这种情况下，适用“反向征税”机制。

放松，不要惊慌。我来为您解释。

“反向征税”意味着，不是由产品或服务的销售方负责代收增值税并将其上缴至国库（纳税人），而是由购买方来履行此项任务。

需要注意的是，反向征税仅在您收到欧盟公司或专业人士的增值税发票（因为你们双方都在 ROI 中）时适用。

例如，如果您收到一张 100 欧元的发票，并适用 21% 的增值税，那么进项税额和销项税额均为 21 欧元。

这些金额必须填入季度 303 表格中为此设计的栏目中。
关于 349 表格

一如既往，财政部希望了解您全年欧盟内交易的金额。

所有欧盟内交易都应在 349 表格中申报。

该表格必须在交易发生月份的次月前 20 天内提交，以下情况除外：

双月申报：如果季度第二个月末的总金额超过 50,000 欧元。
季度申报：当总金额不超过 50,000 欧元，且当前季度或前四个季度中的任何一个季度均未超过该限额时。
年度申报：如果全年开票总额（不含增值税）不超过 35,000 欧元，且向另一个欧盟国家交付货物的总额不超过 15,000 欧元，那么您可以在次年 1 月的前 30 天内提交申报。

虽然有点复杂，但通常情况下您只需要进行年度申报。

无论如何，请记住，如果您需要官方表格来申报税款，可以信赖我们的在线税务咨询服务。这样您就可以专注于业务，而无需为文书工作烦恼 😉