我可以申报哪些类型的业务费用？

我可以申报哪些类型的业务费用？

我们将探讨允许申报的业务费用。这就是我们今天要涵盖的内容，也是我们的目标。我们将着眼于日常允许申报的费用、如何成为一家税务高效的公司，以及一些常见问题和示例。

这些是我期望您在 Crunch 账户中记录的日常费用。如果您以家为固定工作场所，则往返临时工作场所的差旅费、如果需要过夜住宿的住宿费、开车产生的里程费、火车票或出租车费以及生活补贴。
生活补贴是指您在远离家前往临时工作场所期间的午餐费用，有时如果您早上起得很早，也包括早餐费用。请务必保留这些费用的收据，因为如果您之前曾是伞形公司的员工，情况会有所不同。

招待费
您有员工招待费，例如您和您的伴侣参加圣诞派对或全年的招待活动，但请记住，每位参加者每年有 150 英镑的限额。任何其他招待费用在企业所得税方面实际上是不允许抵扣的，但由您的公司支付会更具税务效率。在将这些费用录入 Crunch 时，区分这两者非常重要。

其他日常费用
其中一些可能属于 P11D 福利，这意味着您的公司需要承担 13.8% 的国民保险。它们将被计入您的自我评估中，并按您适用的所得税税率征税。但并非总是如此，所以请记住这一点。会计费用……如果您的公司为您支付自我评估费用，那么这将是一项 P11D 福利，因为您个人从公司支付的自我评估费用中受益了。

专业会员费
这些必须出现在 HMRC 批准的列表中。家庭办公室的使用……我们有单独的幻灯片介绍这一点，因此我们将更详细地讨论它。电话和互联网……我更希望看到您的电话和互联网费用是以您公司的名义，而不是您个人的名义。HMRC 对此有一些特殊的规定。

医疗保险
这是一项 P11D 福利，因为同样，您个人将从公司为您提供的额外保险和任何培训中受益。大多数情况下，培训是允许的，除非它带来了新的技能、新的理解，或者使您能够以与现在不同的方式工作。这些是其他允许申报的费用。您的公司可以进行慈善捐赠。您可以提供托儿券。

视力检查和眼镜
关于眼镜，如果您已经戴眼镜，那么您不太可能符合申报新眼镜的条件，因为您的视力本身就需要戴眼镜。一般办公文具、笔、纸、记事本，只是一般的办公费用，这些都没问题。您的公司注册费、礼品，这两项在税务上均不允许抵扣，但它们确实是业务费用，因此您的公司可以支付。您需要的任何设备、任何软件和养老金缴款，我们也有关于养老金缴款的单独幻灯片，因为这确实有助于您提高税务效率。

这是关于家庭办公室的使用。HMRC 允许您每周申报 4 英镑，而无需产生任何额外的税款，您也不必为此提供任何收据。或者，您可以申报家庭账单的比例，因此您需要将租金或抵押贷款利息、水电费、市政税、家庭保险加起来，然后按房间数量和使用这些房间的小时数进行分摊。保留这些明细的记录。我们确实有一份可以发送给您的电子表格，帮助您拆分这些信息，我也强烈建议您在作为房主的您和公司之间达成协议，说明您在这些房间里被允许做什么以及在什么时间。我从不期望您将 1 个房间 100% 用于商业用途。这可能会在您出售房产时产生资本利得税责任。

这是我们关于养老金缴款的单独幻灯片。
如果您想进行个人养老金缴款，那么这仅限于您的工资（如果您有工资的话）。如果您有 Crunch 的税务高效工资，那么您的最高养老金缴款额可以是 7,956 英镑，所以您能以税务高效方式存入养老金的金额并不多。因此，您的公司可以向您的公司养老金支付无限额的款项，但在 14/15 税务年度有 40,000 英镑的年度限额。这是一个公司可以以税务高效方式支付的巨大金额。

这里还有几个其他税务高效的例子。
有一项年度投资免税额，您可以将其用于商业资产，例如设备、家具、电脑、打印机。等值的成本就是您节省的税款。如果您以 3,000 英镑购买设备，并且在缴纳企业所得税前有 15,000 英镑的利润，您扣除为您设备支付的 3,000 英镑，因此您只需对 12,000 英镑的差额缴纳企业所得税，总体而言，这节省了 600 英镑。

在网络研讨会的下一部分，我们将涵盖一些常见问题。我们在 Crunch 确实收到许多关于 24 个月规则的问题，仅仅是因为您可能会获得一份有期限的合同。有时它会结束，有时它会延长。这是一个我们需要查看的 2 部分测试。如果您的初始合同少于 24 个月，同样，以您的家为固定工作场所，并且您前往临时工作场所，您可以申报前往该临时工作场所的差旅费和生活补贴。

如果您的合同开始时超过 24 个月，您就不能申报任何差旅费或生活补贴。这是因为该工作地点将成为您的固定工作场所。如果您通过了测试的第一部分，那么您可以进入测试的第二部分。为了能够申报差旅费和生活补贴，需要有合理的预期，即在合同终止或自然结束之后，您将获得进一步的工作。它不一定非得是同一家公司，但您需要继续受雇于您的同一雇主，即您的有限公司，并且进一步的工作必须在第一份合同结束后位于不同的地点。它仍然可以在伦敦的一平方英里内，但它必须位于不同的地点。

其他一些常见问题
在外工作期间的住宿……这里的例子是，您住在伦敦，但在利物浦有一份合同。租一套公寓比每天通勤到利物浦更便宜。所有这些账单都将被允许作为业务费用，仅仅因为您在那里只是为了履行合同，所以它符合 HMRC 的“完全且专用于”条款。前往利物浦的任何差旅费也是允许的，而从租来的公寓到办公室的差旅费则不允许。这是因为在那段时间里，那是您的固定工作场所，同样，合同不能超过 24 个月，否则在实际固定工作场所方面适用相同的规则，因此任何账单都不被允许。

其他一些常见问题：- 日常生活补贴
您的家就是您的办公室，因此前往客户办公室工作，那是您的临时工作场所，所以您可以申报午餐费、如果您早起的话可以申报早餐费，如果您工作超过 10 小时，那么您也可以申报晚餐费。我需要指出的是，费用确实需要合理。在 HMRC 看来，每天午餐都在丽兹酒店用餐可能被视为不合理，但买个三明治、一些薯片和饮料，那将是一笔合理的费用。

同样，对于过夜住宿，五星级酒店可能是不合理的，特别是如果您带着伴侣一起去，但您可以分摊成本。您住在五星级酒店是因为您带着伴侣，所以只需申报一半的费用，但请注意，如果您是标准税率增值税方案，您只能申报他们那一半增值税的退税。

更多常见问题：- 工作服
不幸的是，这些具有双重用途。您可以在工作时穿，也可以在休闲时穿。因此，这在企业所得税方面将不被允许，我们会要求您从您的 Crunch 账户中删除这些费用，并且 HMRC 不允许任何类型的工作服，除非它们是安全服，那么规则会略有不同。工作西装在税务上是不允许的。

让我们回顾一下我们所涵盖的内容。费用必须完全且专用于商业用途。这一点非常重要。您必须问自己：“为了我的工作，为了我的业务，”您签订的任何合同，无论是培训、互联网还是电话，都需要以您的公司名义。帮助中心有大量的问题和答案，Crunch 网站上也提供供您下载的指南。